الرقابة علي المقبوضات والمدفوعات

يجب علي كل مؤسسة ان تقوم بإنشاء نظام الرقابة الداخلية الخاص بها من اجل الحفاظ علي اصول و مقدرات المنشأة .
و من اهم البنود التي يجب ان تنتبه لها المنشأة المدفوعات و المقبوضات .
و تتلخص اهم مصادر المقبوضات فى :
- المبيعات النقدية .
- المتحصلات من العملاء 
-المتحصلات من اوراق القبض 
-المتحصلات من الايرادات المتنوعة .
بينما تتلخص اهم مصادر المدفوعات فى ما يلي :
-المشتريات النقدية 
-المدفوعات النقدية للدائنين
-المدفوعات لاوراق الدفع
- المدفوعات للمصروفات الاخري .
و يجب للمنشأة ان تقوم بوظيفة الرقابة الداخلية علي المقبوضات و المدفوعات كما يلي :
1- الفصل بين وظائف المقبوضات و المدفوعات بحيث لا يكون المسئول عن تحصيل المبالغ هو نفسه المسئول عن صرف هذه المبالغ .
2- تقسيم الوظائف و الاختصاصات بين ادارة النقدية بحيث يقوم الموظف بمراجعة عمل موظف اخر حتي يكتشف وجود اخطاء ان وجد .
3-إيداع المتحصلات فى البنوك يوميا مع مطابقة الايداعات مع المتحصلات .
4- ان يتم صرف جميع المدفوعات عن طريق شيكات بنكية باستثناء المصروفات النثرية الصغيرة .
5-التأكد من تسلسل ارقام الشيكات المصدرة حتي يسهل متابعتها و مراقبتها .
6- مطابقة الرصيد الدفتري للبنك مع رصيد كشف حساب البنك  و إعداد كشف حساب التسوية بصفة مستمرة و ذلك حسب حجم النشاط .